해외 계정을 가진 미국 시민을위한 주요 세금 규칙

금융 계좌 나 해외 투자가있는 경우 미국 세법을 준수하는 것이 필수적입니다. 국세청은 외국 금융 자산에 대한 특정보고 요건을 충족하도록 요구합니다. 그렇게하지 않으면 고의적 인 위반에 대해 최대 $10,000 의 벌금 또는 고의적 인 불이행에 대한 계정 잔액의 50% 를 포함하여 심각한 벌금이 부과 될 수 있습니다. 예:

1. 고의가없는 FBAR 위반: 위반 당 최대 $10,000.
2. 고의적 인 FBAR 위반: 계정 잔액의 최대 $100,000 또는 50%.
3. Form 8938 벌금: $10,000, 제출 실패시 $50,000 로 증가.

이러한 제출 요구 사항을 이해하고 외국 소득 선언 양식과 같은 양식을 사용하면 비용이 많이 드는 결과를 피할 수 있습니다.

보고해야 할 사항

외국 금융 자산의 정의

외국 금융 자산에는 미국 이외의 지역에서 보유한 다양한 계정과 투자가 포함됩니다. IRS는 이러한 자산을 외국 금융 기관이 관리하는 금융 계좌 또는 투자 목적으로 보유한 기타 특정 자산으로 정의합니다. 여기에는 예금 또는 양육권 계정뿐만 아니라 외국 기관의 주식 또는 부채이자가 포함될 수 있습니다. 그러나 미국 지불 인이 관리하는 계정이나 특정 시장 선거 하의 계정과 같은 특정 예외가 있습니다.

명확히하기 위해 다음은 주요 정의의 분석입니다.

IRS는 귀하가 미국 시민, 거주 외국인 또는 특정 비거주 외국인 인 경우 귀하를 "지정된 사람" 으로 간주합니다. 이 분류는 보고 의무를 결정합니다.

리포터블 자산의 예

다양한 유형의 외국 금융 자산이 IRS 임계 값을 충족하면 신고해야합니다. 일반적인 예는 다음과 같습니다.

• 총 가치가 $10,000 를 초과하는 경우 저축 또는 당좌 계좌와 같은 외국 은행 계좌.
• 외국 주식 계좌, 직접 또는 외국 금융 기관을 통해 보유 여부.
• 해외 뮤추얼 펀드와 ETF는 종종 패시브 외국인 투자 회사 (PFIC) 로 분류되며 추가보고 양식이 필요합니다.

포괄적인보고의 중요성은 과장 될 수 없습니다. 예를 들어, IRS는 2014 년 과세 연도에 300,000 건 이상의 양식 8938 건의 서류를 접수하여 외국 자산 공개에 대한 관심이 증가하고 있음을 강조했습니다. 이러한 자산을 정확하게보고하지 않으면 상당한 벌금이 부과 될 수 있습니다.

비 휴대 자산

모든 외국 자산이 공개를 요구하는 것은 아닙니다. IRS는보고 요건에서 특정 유형의 재산 및 투자를 제외합니다. 이러한 비보고 가능 자산에는 다음이 포함됩니다.

• 휴가 용 주택 또는 임대 부동산과 같은 외국 부동산.
• 금이나 실버 같은 귀금속이 직접 보관됩니다.
• 예술, 골동품, 보석, 자동차 및 기타 수집품을 포함한 개인 재산.

이러한 제외는 많은 납세자들의 절차를 단순화합니다. 그러나 이러한 자산을 외국 금융 계좌 내에 보유하는 경우 여전히보고 의무에 속할 수 있습니다.

외국 금융 자산의 자격을 이해하면 미국 시민으로서보고 의무를 이행 할 수 있습니다. 정보를 유지하면 값 비싼 실수를 피하고 IRS 규정을 준수 할 수 있습니다.

제출 요구 사항 및 문턱

미국 거주자를위한 문턱 제출

미국에 거주하는 경우 외국 금융 자산은보고가 의무화되기 전에 특정 임계 값을 충족해야합니다. IRS는 귀하의 신고 상태와 연말 또는 연중 언제든지 자산 가치에 따라 이러한 임계 값을 설정합니다. 예:

또한 외국 계좌의 총 가치가 연중 언제든지 $10,000 를 초과하는 경우 FinCEN Form 114 (FBAR) 를 제출해야합니다. 또한 FATCA 요구 사항은 이러한 임계 값을 초과하는 특정 외국 금융 자산을보고하기 위해 Form 8938 의 사용을 요구합니다. 이러한 양식은 국제 정보보고 표준을 준수합니다.

해외 거주 미국 시민을위한 문턱 제출

해외에 거주하는 경우 외국 금융 자산을 신고하는 임계 값이 더 높습니다. FATCA 요구 사항은 단일 신고자가 연말에 $200,000 또는 연중 언제든지 $300,000 를 초과하는 자산을보고해야한다고 명시합니다. 공동 신고를하는 부부의 경우 임계 값은 각각 $400,000 와 $600,000 로 증가합니다.

이러한 임계 값은 해외에 거주하는 미국 시민을위한 국제 정보보고에 대한 IRS의 초점을 반영합니다. 이러한 요구 사항을 충족하면 처벌을 피하고 FATCA 규정 준수를 보장 할 수 있습니다.

공동 계정에 대한 특별 고려 사항

공동 계정은 외국 금융 자산을 신고 할 때 특별한주의가 필요합니다. 각 계정 소유자는 FBAR에서 계정의 전체 가치를보고해야합니다. 그러나 배우자는 특정 조건을 충족하는 경우보고를 단순화 할 수 있습니다. 한 배우자가 FBAR을 제출하고 모든 공동 계좌를보고하는 경우 다른 배우자는 별도로 제출할 필요가 없습니다. 이 예외는 두 배우자가 공동으로 계정을 소유하고 제 시간에 파일을 제출할 때만 적용됩니다.

이러한 뉘앙스를 이해하면 국제 정보보고 요구 사항을 효과적으로 탐색 할 수 있습니다. 공동 계정은 종종 규정 준수를 복잡하게하지만 규칙을 알면 불필요한 신고없이 FATCA 요구 사항을 충족 할 수 있습니다.

주요 형태와 차이점

FBAR 개요 (외국 은행 계좌 보고서)

공식적으로 FinCEN Form 114 로 알려진 FBAR는 외국 금융 계좌를보고하는 중요한 형태입니다. 외국 계좌의 총 가치가 연중 어느 시점에서 $10,000 를 초과하는 경우이 양식을 제출해야합니다. FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) 은 자금 세탁 및 탈세를 방지하는 것을 목표로하는 FBAR 신고를 감독합니다.

FBAR의 주요 기능은 다음과 같습니다.

• 제출 요건은 미국 시민, 거주자 및 기업 및 신탁과 같은 단체에 적용됩니다.
• 저축, 수표 및 투자 계좌를 포함한 모든 외국 계좌를 신고해야합니다.
• 비준수 의의는 심각한 처벌로 이어질 수 있습니다. 예:
  • 경고 편지를받은 후 제출하지 못했습니다.
  • 합리적인 설명없이 계정 허용.

외국 은행 명세서 및 세무 담당자와의 서신과 같은 서류는 고의성을 확립 할 수 있습니다. FBAR를 제출하면 규정 준수가 정확하게 보장되고 처벌을 피할 수 있습니다.

양식 8938 개요 (지정 외국 금융 자산 명세서)

양식 8938 은 외국 금융 자산을보고하기위한 또 다른 필수 문서입니다. FBAR과는 달리이 양식은 미국 이외의 지역에서 보유한 주식, 채권 및 뮤추얼 펀드를 포함한 광범위한 자산 범주에 중점을 둡니다. IRS는 탈세 방지를 위해 FATCA에 따라 양식 8938 을 도입했습니다.

양식 8938 에 대한 요점:

• 외국 자산이 특정 임계 값을 초과하는 경우이 양식을 제출해야합니다. 예:
  • 세금 연도의 마지막 날에 단일 미국 거주자에게 $50,000.
  • 같은 조건에서 외국인을위한 $200,000.
• 비 준수는 최대 $50,000 의 벌금과 미국 출처 지불에 대해 30% 의 원천 징수 세를 초래할 수 있습니다.
• 접수 기준은 거주 및 신고 상태에 따라 다릅니다.

양식 8938 을 제출하면 FATCA 요구 사항을 충족하고 비용이 많이 드는 결과를 피할 수 있습니다.

FBAR과 양식 8938 의 주요 차이점

FBAR 및 Form 8938 은 모두 외국 금융 자산을 다루지 만 목적, 임계 값 및 제출 기관이 다릅니다. 이러한 구별을 이해하면 상황에 적용되는 양식을 결정하는 데 도움이됩니다.

FBAR은 계정에 초점을 맞추고 Form 8938 은 더 넓은 범위의 자산을 다룹니다. 외국 보유가 각 기준을 충족하는 경우 두 양식을 모두 제출해야 할 수 있습니다. 이러한 차이에 대한 정보를 유지하면 미국 세법이 준수됩니다.

비 준수 처벌

외국 금융자산보고 규정을 준수하지 않으면 심각한 처벌이 발생할 수 있습니다. IRS는 납세자가 의무를 이행하도록 이러한 처벌을 시행합니다. 비 준수의 결과를 이해하면 값 비싼 실수를 피할 수 있습니다.

FBAR 파일 실패에 대한 처벌

FBAR (FinCEN Form 114) 을 제출하지 않은 것에 대한 처벌은 위반이 고의적인지 고의적인지 여부에 따라 다릅니다. 고의없는 위반은 위반 당 최대 $10,000 의 벌금을 부과 할 수 있습니다. 고의적 인 위반은 $100,000 의 벌금 또는 계정의 최고 잔액의 50% 중 더 큰 벌금을 포함하여 훨씬 더 가혹한 벌금을 부과합니다. 이러한 처벌은 의도적 인 비 준수를 억제하는 것을 목표로합니다.

예를 들어, 최근 몇 년 동안 IRS 집행 조치로 인해 상당한 벌금이 부과되었습니다.

이 수치는 FBAR을 정확하게 제출하지 못하는 재정적 위험을 강조합니다.

양식 8938 을 제출하지 못한 것에 대한 처벌

양식 8938 벌칙은 똑같이 심각합니다. IRS는 제출하지 않은 경우 초기 벌금 $10,000 를 부과합니다. IRS 통지를받은 후에도 제출 요건을 계속 무시하면 추가 벌금이 최대 $50,000 에 달할 수 있습니다. 또한, 미공개로 인한 과소보고 된 세금은 미납 금액에 대해 40% 의 벌금이 부과 될 수 있습니다. 극단적 인 경우 형사 처벌도 적용될 수 있습니다.

비 준수 추가 결과

비준은 민사 및 형사 처벌로 이어질 수 있습니다. 고의적 위반에 대한 민사 처벌에는 계좌 잔액의 최대 50% 의 벌금이 포함될 수 있습니다. 탈세 등 형사 고발은 징역형에 처해질 수 있다. IRS는 또한 집행에 대한 연장 된 시효를 가지고 있습니다. 즉, 감사 중에 발견 된 위반은 몇 년 후 벌금을 부과 할 수 있습니다.

이러한 처벌을 이해하면 외국 금융 자산보고 요건을 준수하는 것이 중요합니다.

파일을 제출하고 준수하는 방법

FBAR 제출에 대한 단계별 가이드

FBAR (FinCEN Form 114) 을 제출하는 것은 올바른 단계를 따를 때 간단한 과정입니다. 이 안내서는 제출 프로세스를 효율적으로 탐색하는 데 도움이됩니다.

1. 준비: 외국 금융 계좌에 대한 모든 필요한 세부 정보를 수집하십시오. 여기에는 계좌 번호, 금융 기관의 이름과 주소, 연도의 최대 계정 값이 포함됩니다.
2. 파일링 시스템에 액세스: Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) BSA E-Filing System 웹 사이트를 방문하십시오.
3. 등록: 처음 제출하는 경우 BSA E-Filing 계정을 만듭니다.
4. 양식 완성: "File FinCEN Form 114" 를 선택하고 개인 정보 및 계정 세부 정보를 포함하여 필요한 모든 필드를 입력합니다.
5. 검토 및 제출: 양식을 전자적으로 제출하기 전에 모든 정보를 정확하게 두 번 확인하십시오.
6. 확인: 기록의 확인 페이지를 저장하거나 인쇄하십시오.
7. 마감일: 4 월 15 일까지 파일. 이 기한을 놓치면 10 월 15 일까지 자동으로 연장을 받는다.

💡팁: 제출 된 FBAR과 지원 문서의 기록을 최소 5 년 동안 보관하십시오. 이를 통해 IRS가 요청하면 준수 증명이 제공됩니다.

양식 8938 에 대한 단계별 가이드

외국 금융 자산이보고 임계 값을 초과하는 경우 소득세 신고서의 일부로 양식 8938 을 제출해야합니다. Form 8938 을 제출하는 방법은 다음과 같습니다.

양식 8938 을 제출하기 전에 다음 체크리스트를 검토하십시오.

💡노트: 파일 양식 8938 은 FATCA 컴플라이언스의 중요한 부분입니다. 금융 계좌, 주식, 채권 및 뮤추얼 펀드를 포함한 모든 관련 자산을보고하십시오.

규정 준수 유지를위한 팁

FATCA 규정을 준수하려면 사전 조치가 필요합니다. 다음은 규정 준수를 유지하는 데 도움이되는 몇 가지 팁입니다.

• 정리 유지: 모든 외국 금융 계좌 및 자산에 대한 자세한 기록을 유지하십시오. 여기에는 계좌 명세서, 거래 기록 및 금융 기관과의 서신이 포함됩니다.
• 기술 사용: 고급 세금 소프트웨어를 활용하여보고 프로세스를 간소화하십시오. 실시간 데이터 처리 도구는 재무 정보에 대한 최신 정보를 유지하는 데 도움이 될 수 있습니다.
• 전문가 상담: FATCA 규정 준수를 전문으로하는 세무 전문가와 협력하십시오. 해당 세금 인센티브, 크레딧 및보고 요구 사항을 식별하는 데 도움이 될 수 있습니다.
• 정기적으로 검토: 모든 정보가 정확하고 최신인지 확인하기 위해 재무 계정에 대한 정기적 인 검토를 수행하십시오.
• 기차 직원: 비즈니스를 관리하는 경우 직원에게 세금 준수 절차를 교육하여 오류를 최소화하십시오.

💡팁: 필요에 따라 파일을 수정하여 오류를 즉시 수정하십시오. 이것은 처벌의 위험을 줄이고 규정 준수에 대한 귀하의 약속을 보여줍니다.

일반적인 질문 및 시나리오

보고되지 않은 계정을 발견하면 어떻게 되나요?

보고되지 않은 외국 계정을 발견하면 압도적 일 수 있지만 즉각적인 조치를 취하면 심각한 결과를 피할 수 있습니다. IRS는 자발적 공개 프로그램을 통해 과거의 실수를 바로 잡을 수 있습니다. 이 프로그램을 사용하면 미제출 계좌를 신고하고 세금이나 벌금을 지불 할 수 있습니다. 연기는 선의를 빨리 보여주고 처벌을 줄일 수 있습니다.

실제 사례는보고되지 않은 계정을 해결하는 것의 중요성을 강조합니다. 예를 들어, IRS 감사는 회계 담당자의 기록에서 불일치를 발견하여 범죄 수사로 이어졌습니다. 또 다른 경우, 법원은 신뢰할 수없는 재무 보고서를 찾은 후 사업 청산을 명령했습니다. 이 예제는보고되지 않은 계정이 어떻게 재정적 및 법적 문제로 이어질 수 있는지 보여줍니다.

보고되지 않은 계정을 발견하면 계정 명세서 및 거래 기록을 포함한 모든 관련 문서를 수집하십시오. 세무 전문가에게 문의하여 공개 절차를 안내하십시오. 이러한 단계를 수행하면 규정 준수가 보장되고 위험이 최소화됩니다.

제출 요구 사항은 자산 가치에 따라 어떻게 변경됩니까?

외국 계정에 대한 제출 요구 사항은 자산 가치에 따라 다릅니다. IRS는 이러한 요구 사항을 결정할 때 다양한 시나리오를 고려합니다. 예를 들어, 재산을 양도하거나 공표없이 계좌를 폐쇄하는 경우 해당 자산의 가치는 여전히 신고 의무에 영향을 미칩니다. 반면에 필요한 생활비 또는 의료비에 사용되는 자금은 계산에 영향을 미치지 않을 수 있습니다.

자산 가치가 제출 요구 사항에 미치는 영향을 이해하면 규정을 준수하는 데 도움이됩니다. 계정을 정기적으로 검토하면 IRS 임계 값을 충족 할 수 있습니다.

규정 준수 도전의 실제 사례

많은 국외 거주자가 미국 세법을 준수 할 때 문제에 직면합니다. 예를 들어 FBAR 신고는 2011 년 741,249 건에서 2021 년 149 만건으로 거의 두 배가되었습니다. 이러한 증가에도 불구하고 IRS는 해외에 거주하는 약 9 백만 명의 미국 시민 사이의 규정 준수 격차를 줄이기 위해 고군분투하고 있습니다. 113 개 관할권에서 데이터를 수집하는 FATCA는 귀중한 자원 역할을하지만 집행 능력이 부족합니다.

세무 행정을위한 재무부 감사관은 규정 준수를 보장하는 데 제한된 진전을보고했습니다. 이것은 복잡한 세금 규칙을 탐색 할 때 국외 거주자가 직면하는 지속적인 어려움을 강조합니다. 정보를 유지하고 전문적인 조언을 구하는 것은 이러한 도전을 극복하는 데 도움이 될 수 있습니다.

외국 금융 자산에 대한보고 의무를 이해하는 것은 처벌을 피하기 위해 필수적입니다. 정보를 유지하고 전문적인 지원을 구하는 것은 불이행의 위험을 크게 줄일 수 있습니다.

• 규정 준수 요구 사항에 대한 교육을 최신 상태로 유지하면 변경 사항보다 앞서 나갈 수 있습니다.
• 효과적인 규정 준수 프로그램 구현과 같은 사전 조치는 위험을 완화하는 능력을 향상시킵니다.
• 규제 문의에 대한 잘 문서화 된 응답은 규정 준수에 대한 귀하의 약속을 보여 주며 결과에 긍정적 인 영향을 줄 수 있습니다.

이러한 조치를 취함으로써 미국 세법을 준수하고 비용이 많이 드는 결과로부터 자신을 보호합니다.

FAQ

양식 8938 이란 무엇이며 누가 제출해야합니까?

양식 8938 은 FATCA에 따라 지정된 외국 금융 자산을보고하는 데 사용됩니다. 외국 자산이 IRS 임계 값을 초과하는 경우 제출해야합니다. 해외에 거주하는 미국 시민과 상당한 외국인 보유 거주자는 종종 세금 신고서와 함께이 양식을 제출해야합니다.

Form 8938 을 제출하지 않으면 어떻게됩니까?

Form 8938 을 제출하지 않으면 $10,000 부터 벌금이 부과 될 수 있습니다. 계속 준수하지 않으면 최대 $50,000 의 추가 벌금이 부과 될 수 있습니다. IRS는 또한 공개되지 않은 외국 자산으로 인해 과소보고 된 세금에 대해 40% 의 벌금을 부과 할 수 있습니다.

FATCA보고는 FBAR과 어떻게 다른가요?

Form 8938 을 포함한 FATCA보고는 광범위한 외국 금융 자산에 중점을 둡니다. 반면 FBAR은 $10,000 를 초과하는 외국 은행 계좌를 목표로합니다. 두 양식 모두 다른 목적을 제공하지만 일부 납세자에게는 겹칠 수 있습니다.

외국인소득배제 · 외국인세공제를 함께 청구할 수 있을까

예, 둘 다 주장 할 수 있습니다. 외국인 소득 제외는 해외에서 벌어 들인 과세 소득을 줄이는 반면, 해외 세금 공제는 외국 정부에 지급되는 세금을 상쇄합니다. 이를 결합하면 해외에 거주하는 미국 시민에 대한 이중 과세를 피하는 데 도움이됩니다.

과거 해외 계정의 비공개 사항을 어떻게 수정할 수 있습니까?

IRS 역외 공개 프로그램을 통해 미제출 계좌를 신고하고 세금 또는 벌금을 지불 할 수 있습니다. 연기는 즉시 선의를 보여 주며 처벌을 줄일 수 있습니다. 공개 프로세스를 효과적으로 탐색하려면 세무 전문가에게 문의하십시오.