Aturan pajak utama untuk warga AS dengan akun luar negeri

Jika Anda memiliki akun keuangan atau investasi di luar negeri, tetap mematuhi peraturan pajak Amerika Serikat adalah hal yang penting. RS mengharuskan Anda untuk memenuhi persyaratan pelaporan khusus untuk aset keuangan asing. Gagal melakukan ini dapat menyebabkan hukuman parah, termasuk denda hingga $10,000 untuk pelanggaran yang tidak sengaja atau bahkan 50% saldo akun Anda untuk ketidakpatuhan yang wilakan. Misalnya:

1. Pelanggaran FBAR yang tidak willful: hingga $10,000 per pelanggaran.
2. Pelanggaran FBAR yang Willful: hingga $100,000 atau 50% saldo akun.
3. Bentuk 8938 hukuman: $10,000, meningkatkan hingga $50,000 untuk kegagalan berkelanjutan ke file.

MEMAHAMI PERSYARATAN pengarsipan ini dan menggunakan formulir seperti formulir deklarasi pendapatan asing dapat membantu Anda menghindari pembuluh yang mahal.

Apa yang perlu dilaporkan

Definisi aset keuangan asing

Aset keuangan asing mencakup berbagai akun dan investasi yang ditahan di luar Amerika Serikat. IRS mendefinisikan aset ini sebagai setiap akun keuangan yang dipelihara oleh lembaga keuangan asing atau aset tertentu lainnya yang ditahan untuk tujuan investasi. Ini dapat mencakup akun penyimpanan atau pelanggan, serta Komisi atau minat hutang di lembaga asing. Namun, ada pengecualian tertentu, seperti akun yang dipelihara oleh pembayaran as atau mereka yang berada di bawah pemilihan mark-to-market tertentu.

Untuk memperjelas, ini adalah rincian definisi utama:

IRS tersebut mempertimbangkan Anda "orang tertentu" Jika Anda adalah warga AS, penduduk alien, atau alien non-penduduk tertentu. Klasifikasi ini menentukan kewajiban pelaporan Anda.

Contoh dari aset portabel ulang

Anda harus melaporkan berbagai jenis aset keuangan asing jika mereka memenuhi ambang IRS. Contoh umum mencakup:

• Rekening bank asing, seperti penghematan atau pemeriksaan akun, jika agregat nilai melebihi $10,000.
• Akun stok asing, baik ditahan langsung atau melalui lembaga keuangan asing.
• Dana asing bersama dan ETFs, yang sering diklasifikasikan sebagai perusahaan investasi asing pasif (PFICs) dan membutuhkan formulir pelaporan tambahan.

Pentingnya pelaporan komprehensif tidak bisa diabaikan. Misalnya, IRS yang diterima lebih dari 300,000 Form 8938 filing untuk tahun pajak 2014, menyoroti pertumbuhan fokus pada pembukaan aset asing. Kegagalan dalam melaporkan aset ini secara akurat dapat menyebabkan hukuman yang signifikan.

Aset non-portabel

Tidak semua aset asing memerlukan pembukaan. IRS tidak termasuk jenis properti dan investasi tertentu dari persyaratan pelaporan. Aset non-portabel ini termasuk:

• Real estate asing, seperti liburan rumah atau properti sewa.
• Logam Mulia, seperti emas atau perak, dipegang langsung.
• Properti pribadi, termasuk seni, barang antik, perhiasan, mobil, dan koleksi lainnya.

Eksklusif ini menyederhanakan proses untuk banyak wajib cukai. Namun, jika Anda menahan aset ini dalam sebuah akun keuangan asing, maka dapat tetap berada di dalam kewajiban pelaporan.

Memahami apa yang memenuhi syarat sebagai aset keuangan asing memastikan Anda memenuhi kewajiban pelaporan Anda sebagai warga negara as. Dengan tetap diberi tahu, Anda dapat menghindari kesalahan mahal dan tetap sesuai dengan peraturan IRS.

Persyaratan pengarsipan dan Batasan

Ambang pengarsipan untuk penduduk AS

Jika Anda langsung di AS, aset keuangan asing Anda harus memenuhi batasan tertentu sebelum pelaporan menjadi wajib. IRS menetapkan batasan ini berdasarkan status pengarsipan Anda dan nilai aset Anda pada akhir tahun atau pada titik apa pun selama tahun tersebut. Misalnya:

Anda juga harus mengajukan formulir FinCEN 114 (FBAR) jika nilai agregat akun asing Anda melebihi $10,000 kapan saja selama tahun tersebut. Selain itu, persyaratan FATCA melaporkan penggunaan Form 8938 untuk melaporkan aset keuangan asing tertentu yang melebihi batasan ini. Formulir ini memastikan kepatuhan terhadap Standar pelaporan informasi internasional.

Batasan pengajuan untuk warga AS yang tinggal di luar negeri

Jika Anda tinggal di luar negeri, batasan untuk pelaporan aset keuangan asing lebih tinggi. FATCA persyaratan menentukan bahwa filer tunggal harus melaporkan aset melebihi $200,000 pada akhir tahun atau $300,000 kapan saja selama tahun tersebut. Untuk pasangan menikah filing secara bersamaan, batasan naik menjadi $400,000 dan $600,000, masing-masing.

Batasan ini mencerminkan fokus IRS pada pelaporan informasi internasional untuk warga AS yang tinggal di luar negeri. Dengan memenuhi persyaratan ini, Anda dapat menghindari hukuman dan memastikan kepatuhan terhadap peraturan FATCA.

Pertimbangan khusus untuk akun bersama

Akun bersama memerlukan perhatian khusus saat melaporkan aset keuangan asing. Setiap pemilik akun harus melaporkan nilai penuh akun pada FBAR. Namun, pasangan dapat menyederhanakan pelaporan jika memenuhi kondisi tertentu. Jika satu pasangan mengajukan FBAR dan laporan semua akun bersama, pasangan lain mungkin tidak perlu mengajukan secara terpisah. Pengecualian ini hanya berlaku ketika kedua pasangan memiliki akun secara bersamaan dan mengajukan file tepat waktu.

Dengan memahami perbedaan ini membantu Anda mengoperasikan persyaratan pelaporan informasi internasional secara efektif. Akun bersama sering mengajukan kepatuhan, tetapi mengetahui aturan memastikan Anda memenuhi persyaratan FATCA tanpa salinan yang tidak perlu.

Bentuk dan perbedaan kunci

Tinjauan Umum FBAR (laporan rekening Bank asing)

FBAR, secara resmi dikenal sebagai FinCEN Form 114, adalah bentuk penting untuk melaporkan akun keuangan asing. Anda harus mengajukan formulir ini jika nilai agregat akun asing Anda melebihi $10,000 kapan pun selama tahun tersebut. The Financial Evil penegak Network (FinCEN) mengawal FBAR filing, yang bertujuan untuk mencegah pencucian uang dan penghijauan pajak.

Fitur utama dari FBAR termasuk:

• Persyaratan pengarsipan berlaku untuk warga, penduduk, dan entitas seperti perusahaan dan tepercaya.
• Anda harus melaporkan semua akun asing, termasuk penghematan, pemeriksaan, dan akun investasi.
• Willness dalam kepatuhan dapat menyebabkan hukuman parah. Misalnya:
  • Gagal mengajukan berkas setelah menerima surat peringatan.
  • Omfitting akun tanpa penjelasan yang wajar.

Dokumen seperti pernyataan bank asing dan surat dengan persiapan pajak dapat menetapkan willness. Filing FBAR secara akurat Memastikan kepatuhan dan menghindari hukuman.

Ikhtisar Form 8938 (laporan aset keuangan asing tertentu)

Dari 8938 adalah dokumen penting lainnya untuk melaporkan aset keuangan asing. Tidak seperti FBAR, form ini berfokus pada kategori aset yang lebih luas, termasuk stok, ikatan, dan dana bersama yang diselenggarakan di luar AS. IRS yang diperkenalkan Form 8938 di bawah FATCA untuk memerangi tax evasion.

Poin Kunci tentang 8938 bentuk:

• Anda harus mengajukan form ini jika aset asing Anda melebihi batasan tertentu. Misalnya:
  • $50,000 untuk satu negara AS pada hari terakhir tahun pajak.
  • $200,000 untuk kadaluarsa dalam kondisi yang sama.
• Kepatuhan dapat menyebabkan hukuman hingga $50,000 dan 30% tanpa pajak ke pembayaran sumber di AS.
• Ambang pengarsipan bervariasi berdasarkan status residensial dan pengajuan Anda.

Dengan mengirimkan Form 8938, Anda memenuhi persyaratan FATCA dan menghindari dasar-dasar yang mahal.

Perbedaan kunci antara FBAR dan 8938 bentuk

Meskipun FBAR dan Form 8938 kedua aset keuangan asing, selalu berbeda tujuan, batasan, dan lembaga arsip. Dengan mengingat Keterangan ini membantu Anda menentukan formulir Mana yang berlaku untuk situasi Anda.

FBAR berfokus pada akun, sementara Form 8938 mencakup jangkauan aset yang lebih luas. Anda mungkin perlu mengajukan Kedua formulir jika holdings asing Anda memenuhi kriteria masing-masing. Tetap diberi tahu tentang perbedaan ini memastikan kepatuhan terhadap hukum pajak AS.

Hukuman untuk kepatuhan

Gagal mematuhi aturan pelaporan aset keuangan asing dapat menyebabkan hukuman parah. IRS memaksa hukuman ini untuk memastikan wajib beban memenuhi kewajiban mereka. Memahami penyebab ketidakpatuhan membantu Anda menghindari kesalahan yang mahal.

Hukuman untuk jatuh ke FBAR

Hukuman untuk gagal file FBAR (funcen Form 114) tergantung pada apakah pelanggarannya willful atau tidak willful. Pelanggaran yang tidak willful dapat menghasilkan denda hingga $10,000 per pelanggaran. Pelanggaran Willful membawa sanksi keras, termasuk denda $100,000 atau 50% saldo tertinggi akun tersebut, apapun yang lebih besar. Hukuman ini bertujuan untuk mencegah hilangnya kepatuhan.

Misalnya, tindakan penegak IR dalam beberapa tahun terakhir telah mengakibatkan hukuman yang signifikan:

Angka ini menyorot risiko keuangan gagal mengajukan FBAR secara akurat.

Hukuman untuk gagal mengajukan 8938

Bentuk 8938 hukuman sama parah. IRS memberlakukan kupon awal senilai $10,000 karena gagal mengajukan file. Jika Anda terus Abaikan persyaratan pengarsipan setelah menerima pemberitahuan IRS, hukuman tambahan dapat mencapai hingga $50,000. Selain itu, pajak yang merugikan karena pembukaan dapat dikenakan penalti yang 40% pada jumlah prabayar. Dalam kasus ekstrim, hukuman kejahatan mungkin juga berlaku.

Manfaat tambahan dari ketidakpatuhan

Kepatuhan dapat menyebabkan hukuman sipil dan kejahatan. Hukuman sipil untuk pelanggaran willful dapat mencakup denda hingga 50% dari saldo akun. Biaya asing, seperti menghindari pajak, dapat menyebabkan pemenjaraan. IRS juga memiliki pembatasan yang diperpanjang untuk penegak, artinya pelanggaran yang ditemukan selama audit dapat menyebabkan hukuman bertahun-tahun kemudian.

Memahami hukuman ini underskor pentingnya tetap patuh dengan persyaratan pelaporan aset keuangan asing.

Cara mengajukan dan tetap patuh

Panduan langkah demi langkah untuk pengarsipan FBAR

Mengisi FBAR (FinCEN Form 114) adalah proses mudah ketika Anda mengikuti langkah-langkah yang benar. Panduan ini akan membantu Anda mengoperasikan proses pengajuan secara efisien:

1. Persiapan: Kumpulkan semua detail yang diperlukan tentang akun keuangan asing Anda. Ini termasuk nomor akun, nama dan alamat lembaga keuangan, dan nilai akun maksimum selama tahun tersebut.
2. Akses sistem pengarsipan: Kunjungi situs web sistem e-filing BSA (vincen) kejahatan finansial.
3. Pendaftaran: Jika ini adalah pengarsipan pertama Anda, buat akun e-filing BSA.
4. Lengkapi formulir: Pilih "File FinCEN Form 114" dan isi semua bidang yang diperlukan, termasuk informasi pribadi dan detail akun Anda.
5. Tinjau dan kirimkan: Periksa kembali semua informasi untuk akurasi sebelum mengirimkan formulir secara elektronik.
6. Konfirmasi: Simpan atau Cetak halaman konfirmasi untuk catatan Anda.
7. Tenggat: File sebelum tanggal 15 April. Jika Anda melewatkan tenggat ini, Anda secara otomatis menerima ekstensi hingga 15 Oktober.

💡Tip: Simpan catatan dokumen Anda dan dokumen pendukung setidaknya lima tahun. Ini memastikan Anda memiliki bukti kepatuhan jika IRS memintanya.

Panduan langkah demi langkah untuk mengisi formulir 8938

Jika aset keuangan asing Anda melebihi batasan pelaporan, Anda harus mengajukan formulir 8938 sebagai bagian dari pengembalian pajak pendapatan Anda. Berikut cara mengajukan formulir 8938:

Sebelum mengajukan formulir 8938, Tinjau daftar periksa ini:

💡Catatan: Filing Form 8938 adalah bagian penting dari kepatuhan FATCA. Pastikan Anda melaporkan semua aset yang relevan, termasuk akun keuangan, Stok, ikatan, dan dana bersama.

Tips untuk mempertahankan kepatuhan

Tetap patuh dengan peraturan FATCA membutuhkan tindakan proaktif. Berikut beberapa tips untuk membantu Anda mempertahankan kepatuhan:

• Tetap teratur: Simpan catatan terperinci dari semua akun keuangan asing dan aset. Ini termasuk pernyataan akun, catatan transaksi, dan surat dengan lembaga keuangan.
• Gunakan teknologi: Manfaatkan perangkat lunak pajak lanjutan untuk merampingkan proses pelaporan. Alat pemrosesan data waktu nyata dapat membantu Anda tetap mendapatkan informasi keuangan Anda.
• Konsultasi profesional: Bekerja dengan profesional pajak yang berspesialisasi dalam kepatuhan FATCA. Mereka dapat membantu Anda mengidentifikasi insentif pajak yang berlaku, kredit, dan persyaratan pelaporan.
• Tinjauan secara berkala: Melakukan Ulasan berkala dari akun keuangan Anda untuk memastikan semua informasi akurat dan terkini.
• Karyawan Kereta: Jika Anda mengelola sebuah bisnis, Ekspresikan staf Anda tentang prosedur kepatuhan pajak untuk meminimalisasi kesalahan.

💡Tip: Perbaiki kesalahan apa pun dengan mengubah filamen sesuai kebutuhan. Ini mengurangi risiko hukuman dan menunjukkan komitmen Anda terhadap kepatuhan.

Pertanyaan dan skenario umum

Apa yang terjadi jika anda menemukan akun yang tidak dilaporkan?

Menemukan akun asing yang tidak dilaporkan dapat terasa luar biasa, tetapi mengambil tindakan segera dapat membantu Anda menghindari pembuluh berat. RS tersebut memungkinkan Anda untuk memperbaiki kesalahan masa lalu melalui program pembukaan bongkar pasang. Program ini membuat Anda melaporkan akun yang tidak diajukan dan membayar pajak atau hukuman apa pun. Bertindak dengan cepat menunjukkan iman baik dan mungkin mengurangi hukuman.

Kasus kehidupan nyata menyorot pentingnya mengatasi akun yang tidak dilaporkan. Misalnya, audit IRS tidak tertutup perbedaan dalam catatan pengurus buku, yang menyebabkan investigasi kejahatan. Dalam kasus lain, sebuah court memesan likuidasi bisnis setelah menemukan laporan keuangan yang tidak dapat diandalkan. Examples contohnya menunjukkan bagaimana akun yang tidak dilaporkan dapat menyebabkan masalah keuangan dan hukum.

Jika Anda menemukan akun yang tidak dilaporkan, kumpulkan semua dokumen yang relevan, termasuk pernyataan akun dan catatan transaksi. Berkonsultasi dengan profesional pajak untuk memandu Anda melalui proses pembukaan. Mengambil langkah-langkah ini memastikan kepatuhan dan meminimalkan risiko.

Bagaimana persyaratan pengarsipan berubah dengan nilai aset?

Persyaratan pengarsipan untuk akun asing tergantung pada nilai aset Anda. IRS mempertimbangkan berbagai skenario saat menentukan persyaratan ini. Misalnya, jika Anda mentransfer properti atau menutup akun tanpa pembukaan, nilai aset tersebut masih memengaruhi kewajiban pengarsipan Anda. Di sisi lain, dana yang digunakan untuk biaya hidup yang diperlukan atau biaya medis mungkin tidak memengaruhi kalkulasi Anda.

Memahami bagaimana nilai aset memengaruhi persyaratan pengarsipan Anda membantu Anda tetap mematuhi. Secara berkala meninjau akun Anda memastikan Anda memenuhi ambang.

Contoh hidup nyata tantangan kepatuhan

Banyak Perluas Tantangan ketika mematuhi undang-undang pajak Amerika Serikat. Misalnya, file FBAR hampir dua kali lipat dari 741,249 menjadi 2011 juta 1.49. Meskipun meningkat, IRS ini berjuang untuk menutup celah kepatuhan di antara perkiraan 9 juta warga negara AS yang tinggal di luar negeri. FATCA, yang mengumpulkan data dari 113 yuridiksi, berfungsi sebagai sumber daya yang berharga tetapi tidak memiliki kemampuan penegak.

Pemeriksa harta karun umum untuk administrasi pajak melaporkan kemajuan terbatas dalam memastikan kepatuhan. Hal ini menyorot kesulitan yang sedang berlangsung, pembatas aturan pajak yang kompleks. Tetap diberi tahu dan mencari saran profesional dapat membantu Anda mengatasi tantangan ini.

Memahami kewajiban pelaporan Anda bagi aset keuangan asing adalah hal yang penting bagi hukuman. Tetap diberi tahu dan mencari bantuan profesional dapat mengurangi risiko non-kepatuhan secara signifikan.

• Mengikuti informasi terbaru tentang pelatihan persyaratan kepatuhan membantu Anda tetap di depan perubahan.
• Langkah-langkah proaktif, seperti menerapkan program kepatuhan yang efektif, meningkatkan kemampuan Anda untuk mengurangi risiko.
• Respons yang terdokumentasi dengan baik terhadap pertanyaan peraturan menunjukkan komitmen Anda terhadap kepatuhan dan dapat secara signifikan mempengaruhi hasil.

Dengan mengambil langkah-langkah ini, Anda Memastikan kepatuhan terhadap hukum pajak Amerika Serikat dan melindungi diri Anda dari substansi yang mahal.

FAQ

Apa itu bentuk 8938, dan siapa yang perlu diajukan?

Form 8938 digunakan untuk melaporkan aset keuangan asing yang ditentukan di bawah FATCA. Anda harus mengajukan jika aset asing Anda melebihi batasan. Masyarakat AS yang tinggal di luar negeri dan penduduk dengan holdings asing yang signifikan sering file formulir ini dengan pengembalian pajak mereka.

Apa yang terjadi jika saya tidak mengajukan formulir 8938?

Gagal file Form 8938 dapat menyebabkan hukuman mulai dari $10,000. Kepatuhan berkelanjutan dapat menghasilkan tambahan denda hingga $50,000. IRS juga dapat mengajukan penalti 40% pada pajak yang tidak dilaporkan karena aset asing yang tidak diungkapkan.

Bagaimana pelaporan FATCA berbeda dari FBAR?

Pelaporan FATCA, termasuk Form 8938, berfokus pada aset keuangan asing yang lebih luas. FBAR, Selain itu, mengincar akun bank asing melebihi $10,000. Kedua formulir melayani berbagai tujuan, namun dapat tumpang tindih untuk beberapa wajib cukai.

Bisakah saya mengklaim rekening asing yang didapat pendapatan dan kredit pajak asing bersama-sama?

Ya, Anda dapat mengklaim keduanya. Faktur pendapatan yang didapat asing mengurangi pendapatan yang diizinkan di luar negeri, sementara pajak kredit pajak asing yang dibayarkan kepada pemerintah asing. Mengombinasikan informasi ini membantu menghindari pajak ganda untuk warga AS yang tinggal di luar negeri.

Bagaimana saya bisa memperbaiki pembukaan akun asing masa lalu?

Program pembukaan IRS lepas pantai memungkinkan Anda melaporkan akun yang tidak diajukan dan membayar pajak atau hukuman. Bertindak dengan cepat menunjukkan iman baik dan mungkin mengurangi hukuman. Berkonsultasi dengan profesional pajak untuk mengoperasikan proses pembukaan secara efektif.