拥有海外账户的美国公民的主要税收规则

如果您在海外有财务账户或投资，遵守美国税法至关重要。美国国税局要求您满足外国金融资产的特定报告要求。如果不这样做，可能会导致严厉的处罚，包括对非故意违规行为处以最高10，000美元的罚款，甚至因故意违规而50% 您的帐户余额。例如:

1. 非故意FBAR违规: 每次违规最高10，000美元。
2. 故意违反FBAR: 高达100，000美元或50% 的账户余额。
3. 表格8938罚款: 10，000美元，因继续未能提交文件而增加到50，000美元。

了解这些申报要求并使用外国收入申报表等表格可以帮助您避免代价高昂的后果。

需要报告什么

外国金融资产的定义

外国金融资产包括在美国境外持有的各种账户和投资。IRS将这些资产定义为外国金融机构持有的任何金融账户或为投资目的而持有的其他指定资产。这些可能包括存款或托管账户，以及外国机构的股权或债务权益。但是，存在某些例外情况，例如美国付款人维护的帐户或特定的按市值计价选举下的帐户。

为了澄清，这里是关键定义的细分:

如果您是美国公民，居住的外国人或某些非居民的外国人，美国国税局认为您是 “特定人”。此分类确定您的报告义务。

可报告资产的示例

如果各种类型的外国金融资产符合美国国税局的门槛，你必须报告它们。常见的例子包括:

• 外国银行账户，如储蓄或支票账户，如果总价值超过10，000美元。
• 外国股票账户，无论是直接持有还是通过外国金融机构持有。
• 外国共同基金和etf，通常被归类为被动外国投资公司 (pfic)，需要额外的报告表格。

全面报告的重要性怎么强调都不为过。例如，美国国税局收到了300，000多份税务2014年的8938表格文件，突显了对外国资产披露的日益关注。未能准确报告这些资产可能会导致重大处罚。

不可报告的资产

并非所有外国资产都需要披露。美国国税局将某些类型的财产和投资排除在报告要求之外。这些不可报告的资产包括:

• 外国房地产，如度假屋或出租物业。
• 贵金属，如黄金或白银，直接持有。
• 个人财产，包括艺术品、古董、珠宝、汽车和其他收藏品。

这些排除简化了许多纳税人的流程。但是，如果您在外国金融账户中持有这些资产，它们可能仍属于报告义务。

了解什么是外国金融资产，确保您履行作为美国公民的报告义务。通过随时了解情况，您可以避免代价高昂的错误，并遵守IRS法规。

备案要求和门槛

美国居民的申请门槛

如果您居住在美国，您的外国金融资产必须达到特定的门槛，然后才能强制报告。美国国税局根据你的申报状态和你在年底或年内任何时候的资产价值来设定这些门槛。例如:

如果您的外国账户的总价值在一年中的任何时候超过10，000美元，您还必须提交FinCEN表格114 (FBAR)。此外，FATCA要求使用表格8938报告超过这些阈值的特定外国金融资产。这些表格确保符合国际信息报告标准。

居住在国外的美国公民的申请门槛

如果您居住在国外，则报告外国金融资产的门槛更高。FATCA要求规定，单个申报人必须在年底报告超过200，000美元的资产，或者在一年中的任何时候报告超过300，000美元的资产。对于共同申请的已婚夫妇，门槛分别提高到400，000美元和600，000美元。

这些阈值反映了美国国税局对居住在国外的美国公民的国际信息报告的关注。通过满足这些要求，您可以避免处罚，并确保遵守FATCA法规。

联合账户的特殊考虑

联名账户在报告外国金融资产时需要特别注意。每个帐户所有者必须在FBAR上报告帐户的全部价值。但是，如果配偶符合特定条件，则可以简化报告。如果配偶一方提交FBAR并报告所有联名账户，另一方可能不需要单独提交。仅当夫妻双方共同拥有帐户并按时提交时，此例外才适用。

了解这些细微差别有助于您有效地了解国际信息报告要求。联合帐户通常会使合规性复杂化，但是了解规则可确保您满足FATCA要求而无需不必要的备案。

主要形式和差异

FBAR (外国银行账户报告) 概览

FBAR，正式名称为FinCEN表格114，是报告外国金融账户的重要表格。如果您的外国账户在一年中的任何时候的总价值超过10，000美元，您必须提交此表格。金融犯罪执法网络 (FinCEN) 负责监督FBAR文件，旨在防止洗钱和逃税。

FBAR的主要功能包括:

• 备案要求适用于美国公民，居民以及公司和信托等实体。
• 您必须报告所有外国帐户，包括储蓄，支票和投资帐户。
• 任性的违规行为会导致严厉的处罚。例如:
  • 收到警告信后未提交。
  • 在没有合理解释的情况下省略账户。

外国银行对账单和与税务编制者的通信等文件可以证明是故意的。提交FBAR准确地确保合规性并避免处罚。

表格8938 (指定外国金融资产表) 概览

表格8938是报告外国金融资产的另一个重要文件。与FBAR不同，这种形式侧重于更广泛的资产类别，包括在美国境外持有的股票、债券和共同基金。美国国税局根据FATCA引入了8938表格，以打击逃税行为。

关于表单8938的要点:

• 如果您的外国资产超过特定阈值，您必须提交此表格。例如:
  • 美国单身居民在纳税年度的最后一天为50，000美元。
  • 在同等条件下，外籍人士200，000美元。
• 不合规可能导致高达50，000美元的罚款和美国来源付款的30% 预扣税。
• 备案门槛因您的居住和备案状态而异。

通过提交表单8938，您可以满足FATCA要求并避免代价高昂的后果。

FBAR和Form 8938之间的主要区别

尽管FBAR和Form 8938都涉及外国金融资产，但它们的目的，门槛和备案机构不同。了解这些区别可以帮助您确定哪种形式适用于您的情况。

FBAR专注于账户，而表单8938涵盖的资产范围更广。如果您的外国持股符合各自的标准，您可能需要提交这两份表格。及时了解这些差异可确保遵守美国税法。

对违规行为的处罚

不遵守外国金融资产报告规则可能会导致严厉的处罚。美国国税局执行这些处罚，以确保纳税人履行其义务。了解不合规的后果可以帮助您避免代价高昂的错误。

未提交FBAR的处罚

未提交FBAR (FinCEN表格114) 的处罚取决于违规行为是故意的还是非故意的。非故意的违规行为可能导致每次违规高达10，000美元的罚款。故意违规行为会受到更严厉的处罚，包括罚款100，000美元或账户最高余额的50%，以较高者为准。这些处罚旨在阻止故意不遵守。

例如，美国国税局近年来的执法行动导致了重大处罚:

这些数字突显了未能准确提交FBAR的财务风险。

未提交表格8938的处罚

形式8938的处罚同样严厉。美国国税局因未提交文件而处以10，000美元的初始罚款。如果你在收到美国国税局通知后继续无视申报要求，额外的罚款最高可达50，000美元。此外，由于未披露而少报的税款可能会对少付的金额产生40% 的罚款。在极端情况下，也可能适用刑事处罚。

不遵守规定的其他后果

不遵守可能导致民事和刑事处罚。对故意违规行为的民事处罚可能包括高达账户余额50% % 的罚款。刑事指控，如逃税，可能会导致监禁。美国国税局也有延长的执行时效法规，这意味着在审计期间发现的违规行为可能会导致数年后的处罚。

了解这些处罚强调了遵守外国金融资产报告要求的重要性。

如何提交文件并保持合规

归档FBAR的分步指南

当您遵循正确的步骤时，提交FBAR (FinCEN表格114) 是一个简单的过程。本指南将帮助您有效地导航归档过程:

1. 准备工作: 收集有关您的外国金融帐户的所有必要详细信息。这包括帐户号码，金融机构的名称和地址以及当年的最大帐户价值。
2. 访问归档系统: 访问金融犯罪执法网络 (FinCEN) BSA电子归档系统网站。
3. 注册: 如果这是您第一次提交，请创建一个BSA电子提交帐户。
4. 填写表格: 选择 “File FinCEN Form 114” 并填写所有必填字段，包括您的个人信息和帐户详细信息。
5. 审查并提交: 在以电子方式提交表格之前，请仔细检查所有信息的准确性。
6. 确认: 保存或打印记录的确认页。
7. 截止日期: 按4月15日归档。如果您错过了这个截止日期，您将自动收到延期至10月15日。

💡小费: 将您提交的fbar和证明文件的记录保存至少五年。如果美国国税局要求，这可以确保你有合规证明。

提交表格8938的分步指南

如果您的外国金融资产超过申报门槛，您必须提交8938表格作为所得税申报表的一部分。以下是提交表单8938的方法:

在提交表格8938之前，请查看此检查表:

💡备注: 提交表格8938是FATCA合规性的关键部分。确保您报告所有相关资产，包括金融账户，股票，债券和共同基金。

保持合规性的提示

遵守FATCA法规需要积极主动的措施。以下是一些帮助您保持合规性的提示:

• 保持井井有条: 详细记录所有外国金融账户和资产。这包括账户对账单、交易记录以及与金融机构的通信。
• 使用技术: 利用高级税务软件简化报告流程。实时数据处理工具可以帮助您随时了解财务信息。
• 咨询专业人员: 与专门从事FATCA合规性的税务专业人员合作。它们可以帮助您确定适用的税收优惠、抵免和报告要求。
• 定期回顾: 对您的财务账户进行定期审查，以确保所有信息都是准确和最新的。
• 培训员工: 如果您管理企业，请对员工进行税务合规程序培训，以最大程度地减少错误。

💡小费: 根据需要修改文件，及时纠正任何错误。这降低了处罚的风险，并表明了您对合规的承诺。

常见问题和场景

如果你发现一个未报告的帐户会发生什么？

发现未报告的外国帐户可能会感到不知所措，但是立即采取行动可以帮助您避免严重后果。美国国税局允许你通过自愿披露计划纠正过去的错误。这些程序可让您报告未备案的帐户并支付任何欠税或罚款。迅速采取行动表明了诚意，并可能减少处罚。

现实生活中的案例突出了解决未报告账户的重要性。例如，美国国税局的审计发现了簿记员记录中的差异，导致了刑事调查。在另一起案件中，法院在发现不可靠的财务报告后下令清算一家企业。这些例子显示了未报告的账户如何导致财务和法律问题。

如果您发现未报告的帐户，请收集所有相关文件，包括帐户对帐单和交易记录。咨询税务专业人员，指导您完成披露过程。采取这些步骤可确保合规性并最大程度地降低风险。

备案要求如何随资产价值变化？

外国账户的备案要求取决于您的资产价值。美国国税局在确定这些要求时会考虑各种情况。例如，如果你在没有披露的情况下转移财产或关闭账户，这些资产的价值仍然会影响你的申报义务。另一方面，用于必要的生活费用或医疗费用的资金可能不会影响您的计算。

了解资产价值如何影响您的归档要求，有助于您保持合规性。定期检查您的帐户可确保您达到IRS阈值。

合规性挑战的真实示例

许多外籍人士在遵守美国税法时面临挑战。例如，FBAR申请几乎翻了一番，从741，249 2011年增加到149万2021年。尽管有所增加，但美国国税局仍在努力缩小估计有900万名居住在国外的美国公民之间的合规差距。FATCA从113司法管辖区收集数据，是一种宝贵的资源，但缺乏执法能力。

财政部税务监察长报告说，在确保合规方面进展有限。这凸显了外籍人士在处理复杂的税收规则时面临的持续困难。了解情况并寻求专业建议可以帮助您克服这些挑战。

了解您对外国金融资产的报告义务对于避免处罚至关重要。及时了解情况并寻求专业帮助可以大大降低违规风险。

• 及时了解有关合规性要求的培训可帮助您保持领先地位。
• 积极主动的措施，如实施有效的合规计划，增强您降低风险的能力。
• 有据可查的对监管调查的回应表明您对合规的承诺，并可能对结果产生积极影响。

通过采取这些步骤，您可以确保遵守美国税法，并保护自己免受代价高昂的后果。

常见问题

什么是表格8938，谁需要提交？

表格8938用于根据FATCA报告指定的外国金融资产。如果你的外国资产超过美国国税局的门槛，你必须提交。居住在国外的美国公民和拥有大量外国资产的居民通常需要将此表格与纳税申报表一起提交。

如果我不提交表单8938会发生什么？

不提交表格8938可能会导致罚款，起价为10，000美元。持续的违规行为可能导致最高50，000美元的额外罚款。美国国税局还可能对因未披露的外国资产而少报的税款处以40% 罚款。

FATCA报告与FBAR报告有何不同？

FATCA报告，包括8938表格，侧重于更广泛的外国金融资产。另一方面，FBAR的目标是超过10，000美元的外国银行账户。这两种形式都有不同的目的，但对一些纳税人来说可能会重叠。

我可以同时申请外国收入排除和外国税收抵免吗？

是的，你可以要求两者。外国收入排除减少了在国外获得的应税收入，而外国税收抵免抵消了支付给外国政府的税收。将这些结合起来有助于避免居住在国外的美国公民的双重征税。

如何纠正过去未披露的外国账户？

美国国税局离岸披露计划允许您报告未备案的账户并支付欠税或罚款。迅速采取行动表明了诚意，并可能减轻处罚。咨询税务专业人员，以有效地浏览披露过程。