Reglas tributarias clave para ciudadanos estadounidenses con cuentas en el extranjero

Si tiene cuentas financieras o inversiones en el extranjero, es esencial que cumpla con las leyes fiscales de los EE. El IRS requiere que usted cumpla con los requisitos de información específicos para los activos financieros extranjeros. No hacerlo puede llevar a sanciones severas, incluyendo multas de hasta $10.000 por violaciones no intencionales o incluso el 50% del saldo de su cuenta por incumplimiento intencional. Por ejemplo:

1. Violaciones FBAR no intencional: Hasta $10.000 por violación.
2. Violaciones FBAR: Hasta $100.000 o el 50% del saldo de la cuenta.
3. Formulario 8938 multas: $10.000, aumentando a $50.000 por falta continua de presentar.

Comprender estos requisitos de presentación y usar formularios como el Formulario de Declaración de Ingresos Extranjeros puede ayudarlo a evitar consecuencias costosas.

Lo que hay que reportar

Definición de activos financieros extranjeros

Los activos financieros extranjeros incluyen una amplia gama de cuentas e inversiones mantenidas fuera de los Estados Unidos. El IRS define estos activos como cualquier cuenta financiera mantenida por una institución financiera extranjera u otros activos especificados mantenidos con fines de inversión. Estos pueden incluir cuentas de depósito o de custodia, así como intereses de capital o de deuda en instituciones extranjeras. Sin embargo, existen ciertas excepciones, como las cuentas mantenidas por pagadores estadounidenses o aquellas bajo elecciones específicas de marca a mercado.

Para aclarar, aquí hay un desglose de las definiciones clave:

El IRS lo considera una "persona específica" si es ciudadano estadounidense, extranjero residente o ciertos extranjeros no residentes. Esta clasificación determina sus obligaciones de información.

Ejemplos de activos informables

Debe informar varios tipos de activos financieros extranjeros si cumplen con los umbrales del IRS. Ejemplos comunes incluyen:

• Cuentas bancarias en el extranjero, como cuentas de ahorro o de cheques, si el valor agregado excede los $10.000.
• Cuentas de acciones extranjeras, ya sean mantenidas directamente o a través de una institución financiera extranjera.
• Los fondos mutuos extranjeros y los ETF, que a menudo se clasifican como Compañías Pasivas de Inversión Extranjera (PFIC) y requieren formularios de informes adicionales.

No se puede exagerar la importancia de la presentación de informes exhaustivos. Por ejemplo, el IRS recibió más de 300.000 solicitudes del Formulario 8938 para el año tributario 2014, destacando el creciente enfoque en la divulgación de activos extranjeros. El hecho de no informar estos activos con precisión puede dar lugar a sanciones significativas.

Activos no Reportables

No todos los activos extranjeros requieren divulgación. El IRS excluye ciertos tipos de propiedades e inversiones de los requisitos de información. Estos activos no contables incluyen:

• Bienes raíces extranjeros, como una casa de vacaciones o una propiedad de alquiler.
• Los metales preciosos, como el oro o la plata, se mantienen directamente.
• Propiedad personal, incluyendo arte, antigüedades, joyas, automóviles y otros objetos de colección.

Estas exclusiones simplifican el proceso para muchos contribuyentes. Sin embargo, si mantiene estos activos dentro de una cuenta financiera extranjera, aún pueden estar bajo la obligación de informar.

La comprensión de lo que califica como un activo financiero extranjero garantiza que cumpla con sus obligaciones de presentación de informes como ciudadano estadounidense. Al mantenerse informado, puede evitar errores costosos y cumplir con las regulaciones del IRS.

Requisitos y umbrales de presentación

Umbrales de presentación para residentes de los Estados Unidos

Si vive en los Estados Unidos, sus activos financieros extranjeros deben cumplir con umbrales específicos antes de que la presentación de informes sea obligatoria. El IRS establece estos umbrales en función de su estado civil y el valor de sus activos al final del año o en cualquier momento durante el año. Por ejemplo:

También debe presentar el Formulario FinCEN 114 (FBAR) si el valor agregado de sus cuentas extranjeras excede los $10.000 en cualquier momento durante el año. Además, los requisitos de FATCA exigen el uso del Formulario 8938 para informar activos financieros extranjeros especificados que exceden estos umbrales. Estos formularios garantizan el cumplimiento de las normas internacionales de presentación de información.

Los umbrales de presentación para los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero

Si vive en el extranjero, los umbrales para informar activos financieros extranjeros son más altos. Los requisitos de FATCA especifican que los declarantes individuales deben reportar activos que excedan los $200.000 al final del año o $300.000 en cualquier momento durante el año. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, los umbrales aumentan a $400.000 y $600.000, respectivamente.

Estos umbrales reflejan el enfoque del IRS en el reporte de información internacional para los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero. Al cumplir con estos requisitos, puede evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de las regulaciones de FATCA.

Consideraciones especiales para cuentas conjuntas

Las cuentas conjuntas requieren atención especial al reportar activos financieros extranjeros. Cada propietario de la cuenta debe informar el valor total de la cuenta en un FBAR. Sin embargo, los cónyuges pueden simplificar la presentación de informes si cumplen con condiciones específicas. Si un cónyuge presenta un FBAR e informa todas las cuentas conjuntas, es posible que el otro cónyuge no tenga que presentar por separado. Esta excepción se aplica solo cuando ambos cónyuges poseen las cuentas conjuntamente y se presentan a tiempo.

La comprensión de estos matices le ayuda a navegar los requisitos internacionales de información de manera efectiva. Las cuentas conjuntas a menudo complican el cumplimiento, pero conocer las reglas garantiza que cumpla con los requisitos de FATCA sin solicitudes innecesarias.

Formas clave y diferencias

FBAR (Informe de cuenta bancaria extranjera)

El FBAR, oficialmente conocido como FinCEN Form 114, es una forma crítica para reportar cuentas financieras extranjeras. Debe presentar este formulario si el valor total de sus cuentas extranjeras excede los $10.000 en cualquier momento durante el año. La Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) supervisa las declaraciones de FBAR, que tienen como objetivo prevenir el lavado de dinero y la evasión fiscal.

Las características clave de FBAR incluyen:

• Los requisitos de presentación se aplican a los ciudadanos estadounidenses, residentes y entidades como corporaciones y fideicomisos.
• Debe informar todas las cuentas en el extranjero, incluidas las cuentas de ahorro, de cheques y de inversión.
• La intencionalidad en el incumplimiento puede dar lugar a sanciones severas. Por ejemplo:
  • No presentar después de recibir una carta de advertencia.
  • Omitir cuentas sin una explicación razonable.

Documentos como estados de cuenta bancarios en el extranjero y correspondencia con preparadores de impuestos pueden establecer la intencionalidad. La presentación de FBAR garantiza con precisión el cumplimiento y evita sanciones.

Formulario 8938 (Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados)

El Formulario 8938 es otro documento esencial para informar activos financieros extranjeros. A diferencia de FBAR, este formulario se enfoca en categorías de activos más amplias, incluyendo acciones, bonos y fondos mutuos mantenidos fuera de los EE.UU. El IRS introdujo el Formulario 8938 bajo FATCA para combatir la evasión de impuestos.

Puntos clave sobre el Formulario 8938:

• Debe presentar este formulario si sus activos en el extranjero superan los umbrales específicos. Por ejemplo:
  • $50.000 para residentes solteros de los Estados Unidos el último día del año tributario.
  • $200.000 para expatriados bajo las mismas condiciones.
• El incumplimiento puede resultar en multas de hasta $50.000 y una retención de impuestos del 30% sobre los pagos de origen en los Estados Unidos.
• Los umbrales de presentación varían según su residencia y estado civil.

Al presentar el Formulario 8938, cumple con los requisitos de FATCA y evita consecuencias costosas.

Diferencias clave entre FBAR y el Formulario 8938

Aunque FBAR y el Formulario 8938 abordan los activos financieros extranjeros, difieren en el propósito, los umbrales y las agencias de presentación. Comprender estas distinciones te ayuda a determinar qué forma se aplica a tu situación.

FBAR se enfoca en las cuentas, mientras que el Formulario 8938 cubre una gama más amplia de activos. Es posible que deba presentar ambos formularios si sus tenencias extranjeras cumplen con los criterios respectivos. El mantenerse informado sobre estas diferencias garantiza el cumplimiento de las leyes fiscales de los Estados Unidos.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de las normas de información de activos financieros extranjeros puede dar lugar a sanciones severas. El IRS aplica estas sanciones para garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones. Comprender las consecuencias del incumplimiento le ayuda a evitar errores costosos.

Sanciones por no presentar FBAR

Las sanciones por no presentar el formulario FBAR (FinCEN 114) dependen de si la violación es intencional o no intencional. Las violaciones no intencional pueden resultar en multas de hasta $10.000 por violación. Las infracciones intencionales conllevan sanciones mucho más severas, incluidas multas de $100.000 o el 50% del saldo más alto de la cuenta, lo que sea mayor. Estas sanciones tienen como objetivo evitar el incumplimiento intencional.

Por ejemplo, las acciones de cumplimiento del IRS en los últimos años han resultado en sanciones significativas:

Estas cifras resaltan los riesgos financieros de no presentar FBAR con precisión.

Sanciones por no presentar el Formulario 8938

Las sanciones del Formulario 8938 son igualmente severas. El IRS impone una multa inicial de $10.000 por no presentar. Si continúa ignorando los requisitos de presentación después de recibir un aviso del IRS, las multas adicionales pueden alcanzar hasta $50.000. Además, los impuestos no reportados debido a la no divulgación pueden incurrir en una multa del 40% sobre el monto del pago insuficiente. En casos extremos, también pueden aplicarse sanciones penales.

Consecuencias adicionales del incumplimiento

El incumplimiento puede dar lugar a sanciones civiles y penales. Las sanciones civiles por violaciones intencionadas pueden incluir multas de hasta el 50% del saldo de la cuenta. Los cargos penales, como la evasión de impuestos, pueden resultar en encarcelamiento. El IRS también tiene un estatuto de limitaciones extendido para la aplicación, lo que significa que las violaciones descubiertas durante las auditorías pueden llevar a sanciones años más tarde.

Comprender estas sanciones subraya la importancia de cumplir con los requisitos de informes de activos financieros extranjeros.

Cómo presentar y mantenerse en cumplimiento

Guía paso a paso para la presentación de FBAR

La presentación del FBAR (FinCEN Form 114) es un proceso sencillo cuando se siguen los pasos correctos. Esta guía lo ayudará a navegar el proceso de presentación de manera eficiente:

1. PreparaciónRecopile todos los detalles necesarios sobre sus cuentas financieras extranjeras. Esto incluye los números de cuenta, los nombres y direcciones de las instituciones financieras, y los valores máximos de la cuenta durante el año.
2. Acceder al sistema de archivoVisite el sitio web del Sistema de presentación electrónica de la BSA de la Red de Cumplimiento de Delitos Financieros (FinCEN).
3. RegistroSi esta es su primera presentación, cree una cuenta BSA E-Filing.
4. Completa el formularioSeleccione "File FinCEN Form 114" y rellene todos los campos obligatorios, incluyendo su información personal y detalles de cuenta.
5. Revisar y enviarVerifica la exactitud de toda la información antes de enviar el formulario electrónicamente.
6. ConfirmaciónGuarde o imprima la página de confirmación de sus registros.
7. Plazo: Archivo antes del 15 de abril. Si no cumple con este plazo, recibirá automáticamente una prórroga hasta el 15 de octubre.

💡PuntaMantenga registros de sus FBARs archivados y documentos de respaldo durante al menos cinco años. Esto asegura que tenga una prueba de cumplimiento si el IRS lo solicita.

Guía paso a paso para la presentación del Formulario 8938

Si sus activos financieros extranjeros exceden los umbrales de declaración, debe presentar el Formulario 8938 como parte de su declaración de impuestos. Cómo presentar el Formulario 8938:

Antes de presentar el Formulario 8938, revise esta lista de verificación:

💡NotaLa presentación del Formulario 8938 es una parte crítica del cumplimiento de FATCA. Asegúrese de informar todos los activos relevantes, incluidas las cuentas financieras, acciones, bonos y fondos mutuos.

Tips para mantener el cumplimiento

Cumplir con las regulaciones de FATCA requiere medidas proactivas. Aquí hay algunos consejos para ayudarlo a mantener el cumplimiento:

• Mantente OrganizadoMantenga registros detallados de todas las cuentas y activos financieros extranjeros. Esto incluye estados de cuenta, registros de transacciones y correspondencia con instituciones financieras.
• Usar tecnologíaAproveche el software de impuestos avanzado para agilizar el proceso de presentación de informes. Las herramientas de procesamiento de datos en tiempo real pueden ayudarlo a mantenerse actualizado sobre su información financiera.
• Consultar ProfesionalesTrabajar con un profesional de impuestos que se especializa en el cumplimiento de FATCA. Ellos pueden ayudarle a identificar los incentivos fiscales aplicables, créditos y requisitos de presentación de informes.
• Revisar con regularidadRealice revisiones periódicas de sus cuentas financieras para asegurarse de que toda la información sea precisa y esté actualizada.
• Tren EmpleadosSi administra un negocio, capacite a su personal en los procedimientos de cumplimiento de impuestos para minimizar los errores.

💡PuntaCorrija cualquier error rápidamente modificando los archivos según sea necesario. Esto reduce el riesgo de sanciones y demuestra su compromiso con el cumplimiento.

Preguntas comunes y escenarios

¿Qué sucede si descubre una cuenta no declarada?

Descubrir una cuenta extranjera no declarada puede ser abrumador, pero tomar medidas inmediatas puede ayudarlo a evitar consecuencias graves. El IRS le permite corregir errores pasados a través de programas de divulgación voluntaria. Estos programas le permiten reportar cuentas no archivadas y pagar cualquier impuesto o multa adeudada. Actuar rápidamente demuestra buena fe y puede reducir las sanciones.

Los casos de la vida real resaltan la importancia de abordar las cuentas no declaradas. Por ejemplo, una auditoría del IRS descubrió discrepancias en los registros de un contador, lo que llevó a una investigación criminal. En otro caso, un tribunal ordenó la liquidación de un negocio después de encontrar informes financieros poco confiables. Estos ejemplos muestran cómo las cuentas no declaradas pueden conducir a problemas financieros y legales.

Si descubre una cuenta no declarada, reúna todos los documentos relevantes, incluidos los estados de cuenta y los registros de transacciones. Consulte a un profesional de impuestos para guiarlo a través del proceso de divulgación. Tomar estas medidas garantiza el cumplimiento y minimiza los riesgos.

¿Cómo cambian los requisitos de presentación con el valor del activo?

Los requisitos de presentación para cuentas extranjeras dependen del valor de sus activos. El IRS considera varios escenarios al determinar estos requisitos. Por ejemplo, si transfiere propiedad o cierra cuentas sin revelar, el valor de esos activos aún afecta sus obligaciones de presentación. Por otro lado, los fondos utilizados para gastos de manutención necesarios o costos médicos pueden no afectar sus cálculos.

Comprender cómo el valor de los activos influye en sus requisitos de presentación lo ayuda a mantenerse en cumplimiento. La revisión regular de sus cuentas garantiza que cumpla con los umbrales del IRS.

Ejemplos de desafíos de cumplimiento de la vida real

Muchos expirados enfrentan desafíos al cumplir con las leyes fiscales de los Estados Unidos. Por ejemplo, las presentación de FBAR casi se duplicaron de 741.249 en 2011 a 1,49 millones en 2021. A pesar de este aumento, el IRS lucha por cerrar la brecha de cumplimiento entre los aproximadamente 9 millones de ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero. FATCA, que recopila datos de 113 jurisdicciones, sirve como un recurso valioso pero carece de capacidades de aplicación.

El Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria informó un progreso limitado en garantizar el cumplimiento. Esto pone de relieve las dificultades actuales que enfrentan los exp... Manténte informado y buscando asesoramiento profesional puede ayudarte a superar estos desafíos.

Comprender sus obligaciones de información sobre activos financieros extranjeros es esencial para evitar sanciones. Mantente informado y busca ayuda profesional puede reducir significativamente el riesgo de incumplimiento.

• Mantenerse actualizado con la capacitación sobre los requisitos de cumplimiento lo ayuda a anticiparse a los cambios.
• Las medidas proactivas, como la implementación de programas de cumplimiento efectivos, mejoran su capacidad para mitigar los riesgos.
• Una respuesta bien documentada a las consultas regulatorias demuestra su compromiso con el cumplimiento y puede influir positivamente en los resultados.

Al seguir estos pasos, usted garantiza el cumplimiento de las leyes fiscales de los Estados Unidos y se protege de las consecuencias costosas.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el Formulario 8938 y quién debe presentarlo?

El Formulario 8938 se utiliza para informar los activos financieros extranjeros especificados bajo FATCA. Debe presentarlo si sus activos extranjeros exceden los umbrales del IRS. Los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero y los residentes con participaciones significativas en el extranjero a menudo deben presentar este formulario con sus declaraciones de impuestos.

¿Qué sucede si no se presenta el Formulario 8938?

No presentar el Formulario 8938 puede resultar en multas que comienzan en $10.000. El incumplimiento continuo puede dar lugar a multas adicionales de hasta $50.000. El IRS también puede imponer una multa del 40% sobre los impuestos no declarados debido a los activos extranjeros no revelados.

¿En qué se diferencian los informes FATCA de FBAR?

Los informes de FATCA, incluido el Formulario 8938, se centran en activos financieros extranjeros más amplios. FBAR, por otro lado, apunta a cuentas bancarias extranjeras que exceden los $10.000. Ambos formularios tienen propósitos diferentes, pero pueden superponerse para algunos contribuyentes.

¿Puedo reclamar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y el crédito fiscal extranjero juntos?

Sí, puedes reclamar ambos. La Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero reduce los ingresos imponibles obtenidos en el extranjero, mientras que el Crédito por Impuestos Extranjeros compensa los impuestos pagados a gobiernos extranjeros. La combinación de estos ayuda a evitar la doble imposición para los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero.

¿Cómo puedo corregir la no divulgación de cuentas extranjeras?

Los programas de divulgación offshore del IRS le permiten reportar cuentas no presentadas y pagar impuestos adeudados o multas. Actuar con prontitud demuestra buena fe y puede reducir las sanciones. Consulte a un profesional de impuestos para navegar el proceso de divulgación de manera efectiva.